Si tu inquilino deja de pagar, tú sigues declarando el alquiler que te debía pagar, pero puedes restar las rentas impagadas como un gasto por saldo de dudoso cobro cuando se cumple alguna de estas condiciones (artículo 13.e del Reglamento del IRPF):
- el inquilino está en situación de concurso, o
- han pasado más de seis meses entre tu primera gestión de cobro y el 31 de diciembre, sin que se haya renovado la deuda.
Si después cobras esas rentas, las declaras como ingreso del año en que las cobres. Los gastos del abogado y el procurador del desahucio son deducibles.
Por qué hay que declarar rentas que no cobras
En el IRPF, los rendimientos del alquiler se imputan al año en que son exigibles, no al año en que se cobran. Por eso, aunque el inquilino no pague, la renta de cada mes forma parte de tus ingresos. El gasto por saldo de dudoso cobro sirve precisamente para compensar esa situación.
Qué es la «primera gestión de cobro»
Cualquier actuación que demuestre que has reclamado el pago: un burofax, un correo electrónico o una carta con acuse de recibo, un requerimiento notarial, una reclamación judicial… Guarda siempre la prueba de la fecha.
Ejemplo: Anna y Pau
Pau deja de pagar el alquiler en abril de 2025. Anna le reclama el pago por burofax en mayo de 2025, y a 31 de diciembre de 2025 Pau sigue sin pagar.
- Entre mayo y el 31 de diciembre han pasado más de seis meses: Anna puede deducir en su declaración de 2025 las rentas impagadas como saldo de dudoso cobro.
- Si la reclamación hubiera sido en septiembre de 2025, a 31 de diciembre no habrían pasado seis meses: no podría deducirlas en 2025, pero sí en 2026 si siguen sin pagarse.
- Si en 2027 Pau paga parte de la deuda, Anna declarará lo cobrado como ingreso de 2027.
El desahucio
Si llegas a un juicio de desahucio:
- Los honorarios de abogado y procurador y demás gastos de defensa jurídica del inmueble son gastos deducibles del alquiler.
- Las rentas que reclamas siguen siendo rendimientos del capital inmobiliario y se rigen por las mismas reglas: se declaran cuando son exigibles y se pueden deducir como saldo de dudoso cobro.
- Si lo que se discute en el juicio es la existencia o la cuantía de una renta (por ejemplo, una indemnización por daños), esa cantidad se imputa al año en que la sentencia sea firme.
- Las indemnizaciones que te pague el inquilino por daños o desperfectos en la vivienda son rendimientos que pueden considerarse obtenidos de forma notoriamente irregular, con una reducción del 30 %.
Y mientras el piso está vacío
Cuando el inquilino se marcha y el piso queda vacío, por esos días ya no hay alquiler, sino imputación de rentas inmobiliarias (ver imputación de rentas: cuánto se paga por una casa vacía).
El seguro de impago
La prima de un seguro de impago de alquiler es un gasto deducible. Si el seguro te paga las rentas que el inquilino no paga, esas cantidades sustituyen a la renta y son ingresos del alquiler.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir las rentas impagadas aunque no haya demandado?
Sí. Basta con acreditar una gestión de cobro y que hayan pasado más de seis meses hasta el 31 de diciembre sin renovación de la deuda. No hace falta un juicio.
¿Qué significa que «se renueve» la deuda?
Que acuerdes con el inquilino un nuevo plazo o un aplazamiento del pago. En ese caso, el plazo de seis meses vuelve a empezar.
¿Se aplica la reducción por alquiler de vivienda?
La reducción se aplica sobre el rendimiento neto positivo del año, ya restados los gastos (incluidos los saldos de dudoso cobro). Lo explicamos en reducción por alquiler de vivienda.
Si tu inquilino ha dejado de pagar y necesitas reclamar, en nuestro despacho podemos ayudarte: cuéntanos tu caso.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Ley 35/2006, del IRPF: artículo 14 (imputación temporal, incluidas las rentas pendientes de resolución judicial) y artículo 23 (gastos deducibles y reducción del 30 % de los rendimientos irregulares).
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007): artículo 13 (gastos deducibles, incluidos los saldos de dudoso cobro y la defensa jurídica) y artículo 15 (rendimientos notoriamente irregulares del capital inmobiliario).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.