Tu empresa no te practica retención de IRPF si tu retribución anual prevista no supera el límite que fija el artículo 81 del Reglamento del IRPF según tu situación familiar y tus hijos:
| Situación | Sin hijos | 1 hijo | 2 o más hijos |
|---|---|---|---|
| 1.ª Familia monoparental (soltero, viudo, divorciado o separado con hijos a cargo y derecho a la reducción por tributación conjunta monoparental) | — | 17.644 € | 18.694 € |
| 2.ª Casado, con un cónyuge que no tiene rentas superiores a 1.500 € al año | 17.197 € | 18.130 € | 19.262 € |
| 3.ª Otras situaciones (cónyuge con rentas de más de 1.500 €, solteros sin hijos, o quien no comunica su situación) | 15.876 € | 16.342 € | 16.867 € |
Estos importes suben 600 € para las pensiones de la Seguridad Social y de Clases Pasivas y 1.200 € para las prestaciones o subsidios por desempleo.
Los «hijos» son los que dan derecho al mínimo por descendientes (menores de 25 años o con discapacidad, que conviven contigo o dependen de ti y no tienen rentas de más de 8.000 €).
Qué cuantía se compara con el límite
Se compara la retribución total prevista en el año (dinero y especie, fija y variable previsible), sin restar cotizaciones ni gastos. Es decir, el sueldo bruto anual.
Ejemplos
Pablo, casado con Natalia, que no trabaja, con dos hijos. Gana 18.000 € brutos al año. Está en la situación 2.ª con dos hijos: su límite es de 19.262 €. Como 18.000 € no lo superan, no le retienen.
Si Pablo pierde su empleo y cobra el paro. Su límite sube 1.200 €: 19.262 + 1.200 = 20.462 €. Con una prestación por desempleo de, por ejemplo, 14.000 € al año, el SEPE no le practicará retención.
Laura, soltera y sin hijos. Gana 15.500 €. Está en la situación 3.ª sin hijos: su límite es de 15.876 €. No le retienen.
Cuándo no se aplican estos límites
Los límites no se aplican, y siempre hay retención, cuando corresponde un tipo fijo o un tipo mínimo:
- administradores y consejeros (35 %, o 19 % si la entidad tuvo una cifra de negocios inferior a 100.000 €);
- cursos, conferencias, seminarios y obras literarias, artísticas o científicas con cesión de su explotación (15 %);
- atrasos de años anteriores (15 %);
- contratos de duración inferior a un año (tipo mínimo del 2 %) y relaciones laborales especiales (tipo mínimo del 15 %).
Que no te retengan no significa que no tributes
No tener retención no quiere decir que tu sueldo esté exento. Significa que, con tu situación, el impuesto previsible es muy bajo o nulo. Pero si tienes varios pagadores o otras rentas, puede que estés obligado a declarar y que te salga a pagar.
Ejemplo. Laura (15.500 €, sin retención) empieza un segundo trabajo y cobra 3.000 € de esa otra empresa. Ahora tiene 18.500 € de dos pagadores y el segundo supera 1.500 €: está obligada a declarar (el límite con varios pagadores es de 15.876 €) y, como en ninguno de los dos le retuvieron lo suficiente, es probable que le salga a pagar. Lo explicamos en ¿estoy obligado a hacer la declaración?.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pedir que me retengan aunque esté por debajo del límite?
Sí. Puedes solicitar a tu empresa un tipo de retención superior, por ejemplo si sabes que tendrás otro pagador o rentas de alquiler y prefieres no pagar de golpe en la declaración.
¿Qué pasa si no le comunico a mi empresa mi situación familiar?
Se te aplicará la situación 3.ª («otras situaciones»), con límites más bajos. Comunica tus datos con el modelo 145.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007): artículo 81 (límite cuantitativo excluyente de la obligación de retener, en su redacción vigente desde 2024), artículo 80 (tipos fijos) y artículo 86.2 (tipos mínimos).
- Ley 35/2006, del IRPF: artículo 96 (obligación de declarar).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.