El modelo 130 es el pago fraccionado trimestral del IRPF de los autónomos en estimación directa. En cada trimestre se paga:
20 % × rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero hasta el final del trimestre − pagos fraccionados de los trimestres anteriores del año − retenciones soportadas (si eres profesional) − otras minoraciones.
Se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre. Si el resultado es cero o negativo, se presenta igualmente, sin ingreso.
Quién debe presentarlo
- Los autónomos en estimación directa (normal o simplificada).
- Excepción: los profesionales no están obligados si en el año anterior al menos el 70 % de sus ingresos llevó retención (lo explicamos en la regla del 70 %). Lo mismo, con sus particularidades, para las actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
- Los autónomos en módulos presentan el modelo 131, con otras reglas.
Cómo se calcula, casilla a casilla
- Ingresos acumulados del año hasta el final del trimestre.
- Gastos deducibles acumulados del año (incluida la amortización y, en la simplificada, los gastos de difícil justificación).
- Rendimiento neto acumulado = ingresos − gastos.
- 20 % de ese rendimiento, si es positivo.
- Menos los pagos fraccionados de los trimestres anteriores del mismo año.
- Menos las retenciones soportadas desde el 1 de enero (solo en actividades profesionales y otros supuestos del Reglamento).
- Menos, en su caso, la minoración por rendimientos bajos y la del régimen transitorio de vivienda habitual.
- El resultado es la cantidad a ingresar. Si sale cero o negativa, la declaración es negativa.
La minoración por rendimientos bajos
Si tu rendimiento neto del año anterior fue igual o inferior a 12.000 €, puedes restar en cada trimestre:
| Rendimiento neto del año anterior | Minoración por trimestre |
|---|---|
| Hasta 9.000 € | 100 € |
| De 9.000,01 a 10.000 € | 75 € |
| De 10.000,01 a 11.000 € | 50 € |
| De 11.000,01 a 12.000 € | 25 € |
Si la minoración es mayor que la cantidad a pagar, el sobrante se puede aplicar en los trimestres siguientes del mismo año.
Ejemplo de los cuatro trimestres
Un autónomo empresarial (sin retenciones) obtiene estos rendimientos netos en cada trimestre: 15.000 €, 25.000 €, −10.000 € (un trimestre con pérdidas) y 15.000 €.
| Trimestre | Rendimiento acumulado | 20 % | Pagado antes | Resultado |
|---|---|---|---|---|
| 1.º | 15.000 € | 3.000 € | 0 € | 3.000 € a ingresar |
| 2.º | 40.000 € | 8.000 € | 3.000 € | 5.000 € a ingresar |
| 3.º | 30.000 € | 6.000 € | 8.000 € | 0 € (declaración negativa) |
| 4.º | 45.000 € | 9.000 € | 8.000 € | 1.000 € a ingresar |
En total ha pagado 9.000 € en pagos fraccionados. Si en su declaración de la renta el IRPF del año resulta, por ejemplo, de 11.000 € (dependerá de sus otras rentas, mínimos y deducciones), le quedarán 2.000 € por pagar en la renta. Si el impuesto fuera menor que lo pagado, Hacienda le devolvería la diferencia.
Fíjate en el tercer trimestre: el resultado negativo no se devuelve en el modelo 130. Como el cálculo es acumulado, la pérdida se compensa sola en los trimestres siguientes.
Si eres profesional con retenciones
Las retenciones que te han practicado tus clientes desde el 1 de enero se restan en cada trimestre. Por eso, muchos profesionales que facturan sobre todo a empresas obtienen resultados cero o muy bajos. Si superan el 70 % de ingresos con retención, ni siquiera tienen que presentar el 130.
Si no lo presentas a tiempo
Si lo presentas fuera de plazo sin requerimiento de Hacienda, pagarás un recargo (desde el 1 % y creciente según el retraso) y, pasados doce meses, también intereses de demora. Si es Hacienda quien lo detecta, puede imponer una sanción. Los recargos no son deducibles como gasto.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pagar más del 20 %?
Sí. El Reglamento permite aplicar un porcentaje superior, por ejemplo si prevés que tu IRPF anual será alto y no quieres pagar mucho en la renta.
¿El modelo 130 se presenta si no he tenido actividad en el trimestre?
Sí, mientras estés dado de alta y obligado: será una declaración negativa (o con el resultado acumulado que corresponda).
¿Qué pasa con lo pagado si al final del año he tenido pérdidas?
Lo recuperas en la declaración de la renta: los pagos fraccionados se restan de tu impuesto y, si son mayores, Hacienda te devuelve la diferencia.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007): artículo 109 (obligados y excepción del 70 %), artículo 110 (importe: 20 % del rendimiento acumulado, deducción de retenciones, minoración por rendimientos bajos y régimen de vivienda) y artículo 111 (plazos y declaración negativa).
- Ley 58/2003, General Tributaria: artículo 27 (recargos por declaración extemporánea).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.