Un autónomo presenta, como mínimo, la declaración censal al darse de alta (modelo 036), los pagos fraccionados del IRPF cada trimestre si está obligado (modelo 130 o 131), el IVA trimestral (modelo 303) y su resumen anual (390), y la declaración de la renta (modelo 100). Si tiene trabajadores, paga a profesionales con retención o alquila un local, añade las retenciones (modelos 111 y 115) y sus resúmenes anuales (190 y 180).
Los trimestrales se presentan del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero el del cuarto trimestre.
Los modelos, uno a uno
| Modelo | Para qué sirve | Quién | Cuándo |
|---|---|---|---|
| 036 | Alta, modificación y baja en el censo de empresarios y profesionales | Todos | Al empezar, al cambiar algún dato y al cesar |
| 130 | Pago fraccionado del IRPF en estimación directa | Autónomos en directa (salvo profesionales con un 70 % de ingresos con retención) | Trimestral |
| 131 | Pago fraccionado del IRPF en módulos | Autónomos en estimación objetiva | Trimestral |
| 303 | Autoliquidación del IVA | Quien realiza operaciones sujetas y no exentas | Trimestral (mensual en algunos casos) |
| 390 | Resumen anual del IVA | Quien presenta el 303 (salvo excepciones) | Enero |
| 111 | Retenciones del trabajo y de profesionales | Quien tiene trabajadores o paga a profesionales con retención | Trimestral (mensual en grandes empresas) |
| 190 | Resumen anual de las retenciones del 111 | Quien presenta el 111 | Enero |
| 115 | Retenciones por el alquiler de inmuebles urbanos | Quien alquila un local u oficina para su actividad | Trimestral |
| 180 | Resumen anual de las retenciones del 115 | Quien presenta el 115 | Enero |
| 347 | Operaciones con terceros que superen 3.005,06 € en el año | Quien las tenga y no las declare por otras vías | Febrero |
| 349 | Operaciones intracomunitarias | Quien compra o vende a empresas de otros países de la UE | Mensual o trimestral |
| 100 | Declaración de la renta | Todos los autónomos | De abril a finales de junio |
El calendario de un año tipo
| Fechas | Qué se presenta |
|---|---|
| 1 al 30 de enero | 130 o 131, 303, 111 y 115 del cuarto trimestre; resúmenes anuales 390, 190 y 180 |
| 1 al 28 de febrero (o 29) | 347 |
| Abril a finales de junio | Declaración de la renta (modelo 100) del año anterior |
| 1 al 20 de abril | 130 o 131, 303, 111 y 115 del primer trimestre |
| 1 al 20 de julio | Los mismos modelos del segundo trimestre |
| 1 al 20 de octubre | Los mismos modelos del tercer trimestre |
Si el último día de plazo cae en sábado, domingo o festivo nacional, se traslada al siguiente día hábil. Cuando se domicilia el pago, el plazo para presentar suele terminar unos días antes.
Las retenciones que el autónomo ingresa por otros
Algunos modelos no recogen tus impuestos, sino los de otras personas, que tú ingresas por ellas:
- Modelo 111: las retenciones que practicas a tus trabajadores en la nómina y a los profesionales que te facturan con retención (por ejemplo, tu gestoría o tu abogado).
- Modelo 115: la retención del 19 % sobre el alquiler del local que te arrienda un particular o una empresa. No hay que retener si el arrendador está dado de alta en el epígrafe de alquiler de locales con una cuota del IAE distinta de cero, o si el alquiler anual a ese arrendador no supera 900 €, entre otros casos.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el modelo 130 si soy profesional?
Depende de la regla del 70 %: si al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior llevó retención, no. Lo explicamos en la regla del 70 % del modelo 130.
¿Hay que presentar los modelos aunque no haya actividad en el trimestre?
Sí, mientras estés dado de alta y obligado a ellos: se presentan con resultado cero o negativo. Si dejas de estar obligado a alguno (por ejemplo, ya no tienes trabajadores), comunícalo con el modelo 036.
¿Qué pasa si presento tarde?
Si lo haces sin requerimiento de Hacienda, pagarás un recargo que empieza en el 1 % y crece con el retraso. Si Hacienda lo detecta antes, puede imponer una sanción.
Llevar este calendario es justo lo que hacemos en nuestra gestoría para autónomos: preparamos y presentamos los modelos trimestrales y te los explicamos.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007): artículos 100 y 75.3 (retenciones del alquiler y excepciones), artículo 108 (declaración de las retenciones) y artículos 109 a 111 (pagos fraccionados).
- Orden HAC/1526/2024, que suprime el modelo 037 desde el 3 de febrero de 2025.
- Orden EHA/586/2011, que integra el antiguo modelo 110 en el 111.
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.