Además de los gastos, un autónomo puede reducir su rendimiento neto en el IRPF en estos casos (artículo 32 de la Ley del IRPF):
- Autónomos dependientes y asimilados: 2.000 € más una cantidad adicional si sus rendimientos son bajos (hasta 6.498 €), o más si tienen discapacidad.
- Autónomos con rentas bajas que no cumplen esos requisitos: hasta 1.620 €.
- Inicio de actividad: el 20 % del rendimiento neto en el primer año con beneficios y el siguiente.
- Rendimientos irregulares: el 30 % de los generados en más de dos años, con límites.
1. Autónomos dependientes o con un solo cliente
Requisitos principales:
- estar en estimación directa (en la simplificada, la reducción es incompatible con los gastos de difícil justificación del 5 %);
- trabajar para un único cliente no vinculado, o ser autónomo económicamente dependiente (TRADE) de un cliente no vinculado;
- que los gastos de todas tus actividades no superen el 30 % de los ingresos;
- no cobrar rendimientos del trabajo (salvo prestaciones por desempleo o pensiones de hasta 4.000 € al año);
- que al menos el 70 % de los ingresos lleve retención;
- cumplir las obligaciones formales y no actuar a través de una entidad en atribución de rentas.
Cuantía:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Reducción general | 2.000 € |
| Adicional si el rendimiento neto es de hasta 14.047,50 € (y no hay otras rentas de más de 6.500 €) | 6.498 € |
| Adicional si el rendimiento neto está entre 14.047,50 € y 19.747,50 € | 6.498 − 1,14 × (rendimiento − 14.047,50) |
| Adicional por discapacidad | 3.500 € (7.750 € con necesidad de ayuda, movilidad reducida o grado igual o superior al 65 %) |
Ejemplo. Un autónomo dependiente con un rendimiento neto de 18.000 €: 2.000 € + 6.498 − 1,14 × (18.000 − 14.047,50) = 2.000 + 1.992,15 = 3.992,15 € de reducción.
2. Autónomos con rentas bajas
Si no cumples los requisitos anteriores pero tus rentas totales (sin contar las exentas) no superan 12.000 €, puedes reducir:
- 1.620 € si tus rentas no superan 8.000 €;
- 1.620 − 0,405 × (rentas − 8.000) si están entre 8.000 y 12.000 €.
Si también tienes rendimientos del trabajo, la suma de esta reducción y la del trabajo no puede superar 3.700 €. La reducción nunca puede dejar el rendimiento en negativo.
3. Inicio de actividad: el 20 %
Si empiezas una actividad en estimación directa, puedes reducir un 20 % el rendimiento neto positivo del primer año en que obtengas beneficios y del siguiente:
- no debes haber ejercido ninguna actividad económica en el año anterior al inicio;
- la reducción se aplica, como máximo, sobre 100.000 € de rendimiento al año;
- no se aplica si en el año más del 50 % de tus ingresos proceden de la empresa para la que trabajaste como asalariado el año anterior.
Ejemplo. Laura empieza a trabajar como diseñadora en marzo de 2025. En 2025 tiene pérdidas; en 2026, un rendimiento de 20.000 €; en 2027, de 30.000 €. Reduce el 20 % en 2026 (4.000 €) y en 2027 (6.000 €).
Si inicias una segunda actividad sin haber cesado en la primera, el período de la reducción se cuenta desde el inicio de la primera.
Preguntas frecuentes
¿Puedo aplicar la reducción del 20 % y la de dependientes a la vez?
Sí, son reducciones distintas y pueden aplicarse ambas si se cumplen los requisitos de cada una.
¿Sirven estas reducciones en módulos?
La reducción de los autónomos dependientes y la del 20 % por inicio de actividad exigen expresamente la estimación directa, así que no se aplican en módulos.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Ley 35/2006, del IRPF: artículo 32 (reducciones de los rendimientos de actividades económicas: irregulares, dependientes, rentas bajas e inicio de actividad).
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007): artículo 26 (requisitos de las reducciones) y artículo 30 (incompatibilidad con los gastos de difícil justificación).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.