Un bien afecto es un bien que el autónomo utiliza para su actividad. Solo los gastos de los bienes afectos (su amortización, reparaciones, seguros, combustible…) son deducibles en el IRPF. La regla general es estricta: un bien que se usa a la vez para la actividad y para fines privados no se considera afecto, salvo que el uso privado sea accesorio y notoriamente irrelevante. Y para los coches de turismo ni siquiera vale esa excepción: o se usan exclusivamente para la actividad, o no son afectos (salvo los casos que enumera el Reglamento).
Qué bienes se consideran afectos
Según el artículo 29 de la Ley del IRPF y el artículo 22 de su Reglamento, son afectos:
- Los inmuebles en los que se desarrolla la actividad (el local, la oficina, la nave).
- Los bienes destinados a los servicios económicos y socioculturales del personal (un comedor, una sala de descanso).
- Cualquier otro bien necesario para obtener los rendimientos (maquinaria, ordenadores, mobiliario, herramientas…).
Nunca son afectos las acciones o participaciones en sociedades ni el dinero prestado a terceros: sus rentas son rendimientos del capital mobiliario. Tampoco los bienes de uso particular, como los de esparcimiento y recreo.
Además, hay que reflejarlos en los libros registro de la actividad: si no figuran, se presume que no están afectos, salvo prueba en contrario.
Ejemplo. Una empresa de limpieza instala una videoconsola en la sala de descanso de sus trabajadores: es un bien afecto (servicios socioculturales del personal) y se puede amortizar. Si el autónomo se la lleva a casa para su uso, deja de serlo.
El uso privado «accesorio y notoriamente irrelevante»
El Reglamento considera irrelevante el uso personal de un bien del inmovilizado, adquirido y usado para la actividad, en días u horas inhábiles en los que se interrumpe el trabajo. Por ejemplo, el ordenador del despacho que usas un domingo para consultar algo personal sigue siendo afecto.
El coche: casi nunca
Los turismos, motocicletas, ciclomotores, todoterrenos y embarcaciones o aeronaves de recreo no pueden beneficiarse de esa excepción. Si los usas también para fines privados (aunque sea poco, o solo los fines de semana), no son afectos y sus gastos no son deducibles en el IRPF.
Solo se admite su afectación, aunque haya algún uso privado irrelevante, en estos casos:
- vehículos mixtos destinados al transporte de mercancías;
- vehículos de transporte de viajeros con contraprestación (taxis, VTC);
- vehículos de autoescuela;
- los usados en los desplazamientos profesionales de representantes o agentes comerciales;
- los destinados a alquilarse de forma habitual y onerosa.
Además, los vehículos no admiten afectación parcial (no se puede afectar «el 50 % del coche»): o está afecto entero o no lo está.
La vivienda: afectación parcial
Muchos autónomos trabajan desde casa. En el IRPF, la vivienda sí admite afectación parcial, pero solo de las partes susceptibles de un aprovechamiento separado e independiente: por ejemplo, una habitación usada exclusivamente como despacho. No se puede afectar el salón en el que también ves la televisión.
Si afectas una parte de tu vivienda:
- Puedes deducir, en proporción a los metros cuadrados afectos, los gastos del inmueble: amortización, IBI, comunidad, seguro, intereses de la hipoteca o el alquiler.
- Los suministros (luz, agua, gas, teléfono, internet) tienen una regla especial: el 30 % de esa proporción. Lo explicamos en suministros del autónomo que trabaja en casa.
Conviene declarar en el alta censal (modelo 036) que ejerces la actividad en tu domicilio y la superficie destinada a ella.
Ejemplo. Sonia tiene un local donde elabora y vende su repostería: está afecto a su actividad. Tiene además otro local, que usa para reunirse con sus amigas: no está afecto. Si alquila este segundo local a un tercero, lo que cobre será rendimiento del capital inmobiliario. Si alquilara de forma ocasional el obrador, la renta estaría ligada a un bien afecto, pero un uso ajeno habitual podría poner en duda que el local se utiliza solo para la actividad.
Qué pasa al vender un bien afecto
- La ganancia o pérdida al vender un bien afecto es una ganancia o pérdida patrimonial (base del ahorro), no un rendimiento de la actividad. Se calcula restando al valor de adquisición las amortizaciones fiscalmente deducibles.
- Si afectas un bien de tu patrimonio personal y lo vendes antes de tres años, se entiende que nunca estuvo afecto.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el móvil?
Si es un móvil que usas solo para el trabajo, sí (como bien afecto y su factura de teléfono). Si es tu móvil personal que también usas para trabajar, el uso privado no suele ser irrelevante y Hacienda puede negar la deducción. Lo prudente es tener un terminal y una línea para la actividad.
¿Y si el coche es eléctrico o lo tengo en renting?
La forma de pago o el tipo de motor no cambian la regla: el renting o el leasing de un turismo solo es deducible en el IRPF si el coche está afecto en exclusiva a la actividad (o encaja en las excepciones).
¿Los bienes de mi cónyuge pueden estar afectos?
Sí, si se utilizan en tu actividad. Los bienes comunes del matrimonio pueden estar afectos aunque sean de los dos. Si son privativos de tu cónyuge y te los cede, puedes deducir lo que le pagues a precio de mercado, y él o ella lo declarará como rendimiento del capital.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Ley 35/2006, del IRPF: artículo 28.3 (afectación y desafectación), artículo 29 (elementos afectos) y artículo 30.2 (cesión de bienes por el cónyuge y suministros de la vivienda).
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007): artículo 22 (elementos afectos, uso privado irrelevante y vehículos) y artículo 23 (valores de afectación y desafectación).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.