Las deducciones se restan directamente de la cuota del IRPF (no de la base), así que cada euro de deducción es un euro menos de impuesto. Estas son las principales deducciones estatales vigentes en las declaraciones de 2025 y 2026, además de las que aprueba cada comunidad autónoma:
| Deducción | Porcentaje y base máxima | Hasta cuándo |
|---|---|---|
| Inversión en vivienda habitual (solo régimen transitorio: compras anteriores a 2013) | 15 % de hasta 9.040 € al año | Mientras se cumplan los requisitos |
| Obras que reducen la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda | 20 % de hasta 5.000 € al año | Obras pagadas hasta el 31-12-2026 |
| Obras que reducen el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda (o la llevan a clase A o B) | 40 % de hasta 7.500 € al año | Obras pagadas hasta el 31-12-2026 |
| Obras de rehabilitación energética del edificio residencial | 60 % de hasta 5.000 € al año (15.000 € en total) | Obras hasta el 31-12-2027 |
| Compra de un coche eléctrico nuevo | 15 % de hasta 20.000 € | Hasta el 31-12-2026 |
| Instalación de un punto de recarga en un inmueble propio | 15 % de hasta 4.000 € al año | Instalación terminada en 2026 como máximo |
| Instalación de autoconsumo renovable (placas solares) en un inmueble propio | 10 % (20 % en edificios residenciales) de hasta 5.000 € al año | Instalaciones de 2026 |
| Donativos a entidades de la Ley 49/2002 | 80 % de los primeros 250 €; 40 % del resto (45 % si hay recurrencia) | Permanente |
| Cuotas y aportaciones a partidos políticos | 20 % de hasta 600 € | Permanente |
| Inversión en empresas de nueva o reciente creación | 50 % de hasta 100.000 € | Permanente |
| Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla | 60 % de la cuota que les corresponde | Permanente |
| Maternidad, familia numerosa y personas con discapacidad a cargo | Hasta 1.200 € al año por cada concepto (más incrementos) | Permanente |
| Obtención de rendimientos del trabajo (sueldos bajos) | Hasta 340 € en 2025 y 590,89 € en 2026 | Permanente, con importes que cambian |
Vivienda habitual: solo el régimen transitorio
La deducción por compra de vivienda habitual se suprimió en 2013. Solo la mantienen quienes compraron (o pagaron cantidades para construir) su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 y ya aplicaban la deducción. Siguen deduciendo un 15 % (7,5 % estatal y 7,5 % autonómico, aunque algunas comunidades lo modifican) de lo que pagan cada año por la hipoteca (capital, intereses y gastos), con una base máxima de 9.040 €.
Obras de eficiencia energética
Son tres deducciones distintas, todas con el certificado de eficiencia energética antes y después de la obra como prueba:
- 20 % si la obra reduce al menos un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración de tu vivienda habitual o de una vivienda que tengas alquilada (o que alquiles antes del 31 de diciembre de 2027).
- 40 % si reduce al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable o mejora la calificación hasta la clase A o B.
- 60 % para los propietarios de viviendas en edificios residenciales en los que se haga una rehabilitación energética del edificio con esos mismos resultados. Lo que no se deduce por superar la base anual se aplica en los cuatro años siguientes, hasta un total de 15.000 €.
No se puede pagar en efectivo, y se descuentan las subvenciones recibidas.
Coche eléctrico y punto de recarga
- Coche: 15 % del valor de adquisición de un vehículo eléctrico nuevo (con los requisitos técnicos y de precio que fija la norma), con una base máxima de 20.000 €. Se aplica el año de la matriculación (o el del pago a cuenta de al menos el 25 % del precio, si el coche se compra en los dos años siguientes).
- Punto de recarga en un inmueble de tu propiedad: 15 % de hasta 4.000 € al año.
- Se pierden si el coche o el punto de recarga se afectan después a una actividad económica.
- Se restan solo de la cuota estatal.
Autoconsumo renovable
Para las instalaciones de autoconsumo con energía renovable (por ejemplo, placas solares, con baterías incluidas) terminadas en 2026 en un inmueble de tu propiedad: 10 % de hasta 5.000 €; si es en un edificio residencial, 20 %. Hace falta el certificado de instalación eléctrica y no se puede aplicar a la vez que la deducción por eficiencia energética por la misma instalación.
Donativos y partidos políticos
Los donativos a ONG, fundaciones y otras entidades de la Ley 49/2002 tienen una deducción del 80 % de los primeros 250 € y del 40 % del resto (45 % si se dona a la misma entidad de forma recurrente). Lo explicamos en desgravar donativos en la renta.
Deducción nueva por alquiler de vivienda habitual
Los inquilinos con contratos anteriores al 1 de enero de 2015 que ya aplicaban la antigua deducción estatal por alquiler pueden seguir aplicándola en el régimen transitorio, con sus límites de renta.
Preguntas frecuentes
¿Las deducciones autonómicas son distintas?
Sí. Cada comunidad aprueba las suyas (por nacimiento, alquiler, gastos educativos, cuidado de familiares…). Se restan de la cuota autonómica y se suman a las estatales.
¿Puedo aplicar una deducción si la cuota es cero?
La mayoría de deducciones no pueden dejar la cuota en negativo: si no tienes cuota, no se aprovechan. Las excepciones son las deducciones familiares (maternidad, familia numerosa, discapacidad), que pueden dar lugar a devolución e incluso cobrarse por anticipado.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Ley 35/2006, del IRPF: artículo 68 (deducciones generales), artículos 81 y 81 bis (deducciones familiares), disposición adicional quincuagésima (eficiencia energética), quincuagésima octava (vehículos eléctricos y puntos de recarga), sexagésima primera (obtención de rendimientos del trabajo) y sexagésima segunda (autoconsumo), disposiciones transitorias decimoquinta (alquiler) y decimoctava (vivienda habitual), y artículo 68.6 (nueva deducción por alquiler, añadida por el Real Decreto-ley 29/2026).
- Ley 49/2002, artículo 19 (donativos).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.