Un trabajador por cuenta ajena solo puede restar de su sueldo, en la declaración de la renta, los gastos que la ley enumera de forma cerrada (artículo 19.2 de la Ley del IRPF):
- Las cotizaciones a la Seguridad Social (o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios).
- Las detracciones por derechos pasivos y las cotizaciones a colegios de huérfanos o entidades similares.
- Las cuotas sindicales y las del colegio profesional, si la colegiación es obligatoria para tu trabajo (estas últimas, hasta 500 € al año).
- Los gastos de defensa jurídica en litigios con tu empleador, hasta 300 € al año.
- 2.000 € al año por «otros gastos», sin necesidad de justificarlos, que pueden aumentar por movilidad geográfica o por discapacidad.
Nada más. El transporte al trabajo, la ropa, el ordenador o los cursos que pagas tú no se pueden deducir aparte: se entienden cubiertos por esos 2.000 €.
Gasto deducible: qué significa
Un gasto deducible es una cantidad que se resta de tus ingresos para calcular la renta que tributa. En el trabajo, el cálculo es:
Rendimiento íntegro (sueldo en dinero + retribuciones en especie) − gastos deducibles = rendimiento neto del trabajo.
Después, si tu rendimiento neto es bajo, se aplica además la reducción por rendimientos del trabajo.
Los gastos deducibles, uno a uno
Cotizaciones a la Seguridad Social
Son las cotizaciones que te descuentan en la nómina (contingencias comunes, desempleo, formación profesional y mecanismo de equidad intergeneracional). Las que paga la empresa no son gasto tuyo. Aparecen en tu certificado de retenciones y, normalmente, en los datos fiscales de Hacienda.
Cuotas sindicales y de colegios profesionales
- Las cuotas sindicales son deducibles.
- Las cuotas del colegio profesional solo son deducibles si la colegiación es obligatoria para desempeñar tu trabajo, en la parte que corresponda a los fines esenciales del colegio, con un límite de 500 € al año (artículo 10 del Reglamento).
Ejemplo. Juan es abogado asalariado en un despacho y debe estar colegiado para ejercer. Paga 361,38 € de cuota anual: puede deducirlos enteros, porque no superan los 500 €.
Defensa jurídica frente a tu empleador
Los honorarios de abogado y procurador en un litigio con tu empresa (por ejemplo, para reclamar un despido o salarios impagados) son deducibles hasta 300 € al año.
Los 2.000 € de «otros gastos»
Todos los trabajadores pueden restar 2.000 € al año, sin justificar nada. La ley entiende que cubren los gastos cotidianos de trabajar (desplazamientos, ropa, material…). Esta cantidad aumenta:
| Situación | Incremento |
|---|---|
| Desempleado inscrito en la oficina de empleo que acepta un trabajo en otro municipio y cambia su residencia por ello | 2.000 € más, el año del cambio y el siguiente |
| Trabajador activo con discapacidad | 3.500 € más |
| Trabajador activo con discapacidad que necesita ayuda de terceros o tiene movilidad reducida, o con un grado igual o superior al 65 % | 7.750 € más |
El límite es que estos gastos no pueden dejar el rendimiento en negativo: como máximo, se restan hasta dejarlo a cero.
Ejemplo completo
Juan, el abogado asalariado, cobra un sueldo bruto de 30.000 €. En su nómina le han descontado 1.950 € de cotizaciones a la Seguridad Social y paga 361,38 € al colegio.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Rendimiento íntegro del trabajo | 30.000,00 € |
| Cotizaciones a la Seguridad Social | −1.950,00 € |
| Cuota del colegio profesional | −361,38 € |
| Otros gastos | −2.000,00 € |
| Rendimiento neto del trabajo | 25.688,62 € |
Como su rendimiento neto supera los 19.747,50 €, no tiene derecho a la reducción por rendimientos del trabajo.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el transporte al trabajo?
No como gasto aparte: está incluido en los 2.000 € de otros gastos. Lo que sí puede no tributar es la ayuda que te dé la empresa para el transporte público, hasta 1.500 € al año, como retribución en especie exenta (lo explicamos en retribución flexible).
¿Y un curso o un máster que pago yo?
Tampoco, salvo que exista alguna deducción autonómica que lo prevea. Si lo paga la empresa porque lo exige tu puesto, ni siquiera es retribución para ti.
Tengo dos trabajos: ¿me aplico dos veces los 2.000 €?
No. Los 2.000 € de otros gastos son por contribuyente y año, no por pagador.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Ley 35/2006, del IRPF: artículo 19 (rendimiento neto del trabajo y gastos deducibles).
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007): artículo 10 (cuotas a sindicatos y colegios profesionales, límite de 500 €) y artículo 11 (incremento por movilidad geográfica).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.