La retención del IRPF de tu nómina es un adelanto de tu impuesto anual. Tu empresa la calcula con el procedimiento de los artículos 82 a 87 del Reglamento del IRPF, en cinco pasos:
- Base: lo que prevé pagarte en el año, menos tus cotizaciones a la Seguridad Social, 2.000 € de otros gastos y, si cobras poco, la reducción por rendimientos del trabajo.
- Mínimo personal y familiar: 5.550 € más lo que corresponda por hijos (computados por mitad si ambos progenitores tienen derecho), ascendientes y discapacidad.
- Cuota: se aplica una escala del 19 % al 47 % a la base y se resta la cuota del mínimo, con un tope del 43 % para sueldos de hasta 35.200 €.
- Tipo de retención: cuota ÷ retribución total × 100, con dos decimales.
- Retención: tipo × cada nómina. Si cambian tus circunstancias, se regulariza.
Si tu sueldo no supera ciertos límites, el tipo es cero (lo explicamos en sueldos sin retención).
Paso 1: la base para calcular la retención
Se parte de la retribución total prevista en el año (fija y variable previsible, en dinero y en especie, sin las contribuciones a planes de pensiones ni los atrasos de años anteriores) y se resta:
- las cotizaciones a la Seguridad Social;
- 2.000 € de otros gastos (más los incrementos por movilidad geográfica o discapacidad);
- la reducción por rendimientos del trabajo si tu rendimiento neto es inferior a 19.747,50 € (hasta 7.302 €);
- 600 € si eres pensionista o tienes más de dos hijos con derecho al mínimo, y 1.200 € si cobras desempleo;
- la pensión compensatoria fijada judicialmente, si la comunicas a tu empresa.
Paso 2: el mínimo personal y familiar
Es el mínimo de la ley (ver mínimo personal y familiar), con dos particularidades: la empresa no tiene en cuenta si tus hijos presentan declaración con rentas de más de 1.800 €, y los hijos se cuentan por mitad, salvo que tengas derecho a todo el mínimo en exclusiva.
Paso 3: la escala de retenciones
| Base para calcular el tipo | Cuota acumulada | Tipo del tramo |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 0 € | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 2.365,50 € | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 4.225,50 € | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 8.725,50 € | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 17.901,50 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 125.901,50 € | 47 % |
La cuota es: escala aplicada a la base − escala aplicada al mínimo. Y, si tu retribución total no supera 35.200 €, la cuota no puede ser mayor que el 43 % de la diferencia entre tu retribución y el límite por debajo del cual no se retiene en tu situación.
Ejemplo: Pablo
Pablo cobra 30.000 € brutos al año. Está casado con María, que no trabaja ni tiene rentas, y tienen dos hijos de 12 y 15 años. En su nómina le descuentan 1.950 € al año de Seguridad Social.
| Paso | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Retribución total | 30.000,00 € | |
| − Cotizaciones | −1.950,00 € | |
| − Otros gastos | −2.000,00 € | |
| Reducción por rendimientos del trabajo | No procede (rendimiento superior a 19.747,50 €) | 0,00 € |
| Base | 26.050,00 € | |
| Mínimo: 5.550 € + mitad de 2.400 € y de 2.700 € | 5.550 + 1.200 + 1.350 | 8.100,00 € |
| Escala sobre la base | 4.225,50 + (26.050 − 20.200) × 30 % | 5.980,50 € |
| Escala sobre el mínimo | 8.100 × 19 % | −1.539,00 € |
| Cuota de retención | 4.441,50 € | |
| Límite del 43 % | 43 % × (30.000 − 19.262) | 4.617,34 € |
| Tipo de retención | 4.441,50 ÷ 30.000 × 100 | 14,81 % |
La cuota no supera el límite del 43 %, así que se mantiene. A Pablo le retendrán el 14,81 % de cada nómina: unos 4.443 € al año.
Tipos mínimos y otras reglas
- Si la base menos el mínimo es cero o negativa, el tipo es cero.
- En contratos de duración inferior a un año, el tipo no puede ser inferior al 2 %; en las relaciones laborales especiales (por ejemplo, deportistas profesionales), al 15 %.
- Si tu retribución es inferior a 33.007,20 € y compraste tu vivienda habitual con financiación antes de 2013 (con derecho a la deducción del régimen transitorio), puedes pedir que el tipo se reduzca dos puntos.
- Algunas rentas tienen tipos fijos: administradores y consejeros (35 %, o 19 % en entidades con cifra de negocios inferior a 100.000 €), cursos y conferencias (15 %), atrasos de años anteriores (15 %).
Regularización durante el año
La empresa debe recalcular el tipo si cambian tus circunstancias: una subida de sueldo, un nuevo hijo, una pensión de alimentos fijada por un juez, que tu cónyuge empiece a tener rentas, un traslado con cambio de residencia… El nuevo tipo se aplica a las nóminas que quedan, teniendo en cuenta lo ya retenido.
Puedes pedir que te retengan más
Puedes solicitar a tu empresa un tipo de retención superior al que resulta del cálculo. Es útil si tienes otras rentas (un alquiler, un segundo pagador) y no quieres que la declaración salga muy a pagar.
Comunica tus datos a la empresa
La empresa calcula la retención con los datos que le das en el modelo 145 (situación familiar, hijos, discapacidad, pensiones que pagas, vivienda). Si no se lo comunicas o no lo actualizas, la retención puede quedarse corta o larga.
Preguntas frecuentes
¿Por qué me sale a pagar la renta si me retienen cada mes?
Porque la retención es una estimación: no conoce tus otras rentas, tu comunidad autónoma real (la escala de retenciones es una media) ni tus deducciones. Lo más habitual es tener dos pagadores: cada uno calcula la retención como si fuera el único.
¿La retención es lo que pago de IRPF?
No exactamente. Tu IRPF real se calcula en la declaración; las retenciones se restan y la diferencia sale a pagar o a devolver.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007): artículos 80 (tipos fijos), 81 (límites excluyentes), 82 a 86 (base, mínimo, escala, límite del 43 % y tipo), 87 (regularización) y 88 (comunicaciones del trabajador y petición de un tipo superior).
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.