La base del ahorro (intereses, dividendos, seguros y ganancias por vender bienes) tributa con una escala propia, igual en todas las comunidades autónomas de régimen común. Desde 2025, sumando la parte estatal y la autonómica, es esta:
| Base liquidable del ahorro | Tipo total | Parte estatal | Parte autonómica |
|---|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % | 9,5 % | 9,5 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % | 10,5 % | 10,5 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % | 11,5 % | 11,5 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % | 13,5 % | 13,5 % |
| Más de 300.000 € | 30 % | 15 % | 15 % |
La novedad es el último tramo: la Ley 7/2024 subió del 28 % al 30 % el tipo de la base del ahorro que supera 300.000 €, con efectos desde el 1 de enero de 2025.
Qué rentas forman la base del ahorro
- Rendimientos del capital mobiliario: intereses de cuentas y depósitos, cupones de bonos, Letras del Tesoro, dividendos, rendimientos de seguros de vida.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales que se producen al vender o transmitir bienes: acciones, fondos de inversión, inmuebles, criptomonedas…
No forman parte de ella los alquileres ni los premios, que van a la base general. Lo explicamos en base general y base del ahorro.
Ejemplo 1: una base del ahorro de 8.000 €
| Tramo | Cálculo | Estatal | Autonómica |
|---|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 6.000 × 9,5 % | 570 € | 570 € |
| De 6.000 a 8.000 € | 2.000 × 10,5 % | 210 € | 210 € |
| Total | 780 € | 780 € |
En total, 1.560 €: un tipo medio del 19,5 %.
Ejemplo 2: una gran ganancia de 400.000 €
Una persona vende en 2026 una empresa familiar o un inmueble con una ganancia de 400.000 € y no tiene otras rentas del ahorro:
| Tramo | Importe | Tipo total | Impuesto |
|---|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 6.000 € | 19 % | 1.140 € |
| De 6.000 a 50.000 € | 44.000 € | 21 % | 9.240 € |
| De 50.000 a 200.000 € | 150.000 € | 23 % | 34.500 € |
| De 200.000 a 300.000 € | 100.000 € | 27 % | 27.000 € |
| Más de 300.000 € | 100.000 € | 30 % | 30.000 € |
| Total | 400.000 € | 81.880 € |
Con la escala anterior a 2025 (28 % en el último tramo), el impuesto habría sido de 79.880 €: el cambio supone 2.000 € más en este caso, porque solo afecta a los 100.000 € que superan 300.000 €.
Cómo se aplica el mínimo personal en el ahorro
El mínimo personal y familiar se aplica primero a la base general. Solo si la base general es menor que el mínimo, el resto se aplica a la base del ahorro, restando la cuota que le corresponde con la escala del ahorro.
Ejemplo. Una jubilada sin pensión, con 3.000 € de base general y 10.000 € de intereses y dividendos: su mínimo de 5.550 € absorbe la base general (3.000 €) y los 2.550 € restantes se aplican a la base del ahorro: la cuota del ahorro se reduce en 2.550 × 9,5 % en cada parte, estatal y autonómica.
Cómo reducir el impuesto en la base del ahorro
- Compensar pérdidas: las pérdidas por ventas se restan de las ganancias del ahorro y, hasta el 25 %, de los rendimientos del capital mobiliario. Lo explicamos en cómo compensar pérdidas en la renta.
- Repartir las ventas entre varios años para no superar tramos altos.
- Traspasos entre fondos de inversión: no tributan hasta el reembolso final (ver fondos de inversión y ETF).
- Exenciones por reinversión en vivienda habitual o en rentas vitalicias, para mayores de 65 años.
Preguntas frecuentes
¿Las criptomonedas tributan en la base del ahorro?
Sí, cuando las vendes o las cambias por otra criptomoneda, la ganancia o pérdida es patrimonial y va a la base del ahorro.
¿Hay alguna comunidad con una escala del ahorro distinta?
En las comunidades de régimen común, la escala del ahorro es la misma. El País Vasco y Navarra tienen sus propias normas.
Normativa y fuentes
Norma legal
- Ley 35/2006, del IRPF: artículo 46 (renta del ahorro), artículo 56.2 (aplicación del mínimo), artículo 66 (escala estatal del ahorro y escala de los residentes en el extranjero) y artículo 76 (escala autonómica del ahorro), en la redacción de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, con efectos desde el 1 de enero de 2025.
Texto revisado con la normativa vigente a 12 de noviembre de 2026.